Rescatar plan de pensiones o PPA en forma de capital, se define como una percepción de pago único. A continuación vamos a explicar cuando elegir esta forma de cobro para rescatar y recuperar un plan de pensiones o Plan de Previsión Asegurado (PPA), y las posibles bonificaciones existentes, como algunos ejemplos prácticos:

¿Cuándo rescatar plan de pensiones o PPA en forma de capital?

Cuando son cantidades reducidas compensa elegir esta forma de cobro, ya que tributa en el IRPF por Rendimientos del Trabajo, y en caso de ser cantidades elevadas podríamos llegar a tributar casi por la mitad de la prestación.

¿Existe algún tipo de bonificación/reducción en su tributación fiscal?

La Ley 35/2006, del IRPF, establece un régimen transitorio (Disposición Transitoria Duodécima), para las prestaciones derivadas de los planes de pensiones y PPA´s contratados hasta el 31 de diciembre de 2006. Este régimen transitorio permite aplicar una reducción del 40% a la parte de prestación que corresponda a aportaciones (y sus rendimientos) realizadas antes de dicha fecha, siempre que se perciba en forma de capital.

Dicha reducción se mantendrá a partir del 2015 con la nueva reforma fiscal, aunque se aplicará un nuevo régimen temporal para poder beneficiarse de ella.

Puedes ampliar más información en nuestro artículo ¿Cómo afecta la nueva Reforma Fiscal 2015 a los Planes de Pensiones y PPA?

¿Es posible beneficiarse de la reducción del 40% en varios planes de pensiones?

Si, pero solo puede aplicarse dicha reducción a un solo año/ejercicio fiscal de rescate.

A continuación reflejamos algunos ejemplos prácticos, con datos aproximados para poder tener una idea y orientación aproximada de dos casos distintos de rescate:

Ejemplo práctico 1

Solicitamos el rescate de nuestro plan de pensiones al habernos jubilado. El saldo total asciende a 200.000€ de los cuales 150.000€ corresponden a antes del 31.12.2006 por lo que nos beneficiamos de una reducción del 40%, tributando solo sobre el 60% de los 150.000€, es decir, 90.000€ que sumados a los restantes 50.000€ posteriores al 31.12.2006, suman un montante total de 140.000€, sobre lo que tributaremos como rendimientos del trabajo, lo cual elevará nuestro tramo fiscal. En la Comunidad Valencia a fecha de hoy sería:

  • Hasta 12.450€ un 21,40% = 2.664,30€
  • Desde 12.450,01€ hasta 17.707,20 un 23,90% = 1.256,47€
  • Desde 17.707,21 hasta 20.200€ un 25,92% = 647,69€
  • Desde 20.200,01 hasta 33.007,20€ un 28,92% = 3.703,84€
  • Desde 33.007,21€ hasta los 35.200€ un 33.45% = 733,49€
  • Desde 35.200,01€ hasta los 53.407,20€ un 36,95% =6.727.56€
  • Desde 53.407,21€ hasta los 60.000€ un 39,98% = 2.635,80€
  • Desde 60.000,01€ hasta los 120.000,20€ un 43,98% = 26.388,08€
  • Desde 120.000,21€ hasta los 140.000€ un 44,98% =8.995,91€

Se tributaría por un total de 53.753,14€, por lo que nos quedaría finalmente una cantidad de 146.246,86€.

En este ejemplo para hacerlo práctico no se ha tenido en cuenta otros ingresos que tributen por rendimientos de trabajo.

Consejo: cobrarlo en forma mixta, para reducir el impacto fiscal.

Ejemplo práctico 2

Solicitamos el rescate de nuestro Plan de Previsión Asegurado PPA (contratado posteriormente al 31.12.2006) al habernos quedado en desempleo. El saldo total asciende a 20.000€.  La retención fiscal en la Comunidad Valencia a fecha de hoy sería:

  • Hasta 12.450€ un 21,40% = 2.664,30€
  • Desde 12.450,01€ hasta 17.707,20 un 23,90% = 1.256,47€
  • Desde 17.707,21 hasta 20.000€ un 25,92% = 594,29€

Se tributaría por un total de 4.515,06€, por lo que nos quedaría finalmente una cantidad de 15.484,94€.

En este ejemplo para hacerlo práctico no se ha tenido en cuenta otros ingresos que tributen por rendimientos de trabajo.

Consejo: Cobrarlo en forma de capital es lo más adecuado por el importe que estamos tratando.

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