Normalmente se explican y remarcan las ventajas y beneficios fiscales de los planes de pensiones y Planes de Previsión Asegurados (PPA), sólo refiriéndonos a las aportaciones efectuadas, pero no se comentan las diferentes formas de como rescatar y recuperar un plan de pensiones o PPA y como tributan las mismas.

También es cierto que al ser productos a largo plazo, y al no existir una estabilidad en este país en cuanto a la legislación fiscal, que cambia de forma muy frecuente, es complicado de explicar como tributará un producto, por ejemplo dentro de 30 o 40 años, puesto que no tendrá nada que ver con la legislación vigente (ver Cómo afecta la nueva Reforma Fiscal 2015 a los Planes de Pensiones y PPA). No obstante es importante comprender el funcionamiento fiscal de estos productos en el rescate o recuperación de los mismos.

En cuanto a la fiscalidad de un plan de pensiones o de un Plan de Previsión Asegurado (PPA), todas las modalidades de cobro, tributan como rendimientos del trabajo.

Actualmente un Plan de Pensiones o PPA, se puede cobrar de las siguientes maneras:

  • CAPITAL
  • RENTA
  • MIXTA
  • LIBRE: PAGOS PERIODICOS NO REGULARES

Los tres siguientes artículos del Blog serán sobre las diferentes formas de cobro de un plan de pensioness y PPA (capital, renta y mixta) para profundizar con detalle en cada una de ellas.

La última forma de cobro o de rescate, denominada Libre (pagos periódicos no regulares), es una novedad relativamente reciente y un poco confusa. Se introdujo, por la reforma realizada por el Real Decreto 469/ 2007, de 30 de marzo, en  el artículo 10.1.d del Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones. Se pueden realizar rescates parciales en forma de capital por las cantidades deseadas, en los momentos que se precisen. El resto del capital que no se rescata sigue en el plan de pensiones, hasta que se rescate la totalidad.

CONSEJOS SOBRE COMO RESCATAR Y RECUPERAR UN PLAN DE PENSIONES O PPA

  • Uno de los consejos y recomendaciones que realizamos es rescatar o cobrar el capital ahorrado en el ejercicio siguiente a la jubilación para reducir el impacto fiscal, puesto que en el ejercicio posterior a la jubilación ya no se contabilizarán los ingresos laborales. En el caso de jubilarse a principios de año se podría gestionar el rescate en el mismo año ya que sería a comienzos del ejercicio. Antes existía la obligación de solicitar el rescate o cobro del plan de pensiones en los 6 meses siguientes a la jubilación, pero dicho requisito se eliminó.
  • También recomendamos realizar una simulación del impacto fiscal de cobrar el plan de pensiones o PPA, para no llevarte ninguna sorpresa a posteriori, y poder programar con más fiabilidad y éxito dicho rescate, ya que en ocasiones podemos pasar de tramo impositivo y tener que tributar por un % mayor.
  • Sobre la ventaja fiscal de las aportaciones a los planes de pensiones y PPA, existe el dicho  “lo que desgravas ahora, tendrás que pagarlo cuando te jubiles” en parte es cierto y en parte no. Actualmente se necesitan con urgencia, más ventajas fiscales a la hora de cobrar un plan de pensiones o PPA, pero hay que reconocer, que cuando uno esta en activo tiene más ingresos que tributan como rendimientos de trabajo, que cuando se esta jubilado, puesto que los ingresos laborales desaparecen, y fácilmente puede bajar el % de tramo fiscal de tributación en este impuesto del IRPF.
  • La compañía de seguros o entidad bancaria solo tiene en cuenta para el cálculo de la retención fiscal a aplicar en el rescate la cantidad que ella va a abonar, sin valorar otros ingresos como: alquileres, ingresos laborales o las pensiones de la seguridad social.
  • Puede incluso que la compañía de seguros o entidad bancaria no aplique retención alguna, pues al tener en cuenta un solo pagador (ella misma) si los ingresos totales no superan los 22.000€ según la legislación vigente el ciudadano no está obligado a realizar la declaración de la renta, aunque en realidad puede que si tenga que hacerla, pues la seguridad social ya es un pagador (pensión jubilación) y la compañía de seguros sería el segundo pagador. Si existe un segundo pagador o más y en total no supone más de 1.500€ puedes estar exento de realizar la renta, si el importe de estos pagadores supera los 1.500€ entonces el límite es de 12.000€ en rendimientos de trabajo para estar exento.
  • Para saber que retención aplica la compañía de seguros o entidad bancaria, utiliza el simulador de retenciones de la propia agencia tributaria, basándose en el modelo 145. Pero dicho simulador aplica unas tarifas de IRPF estándar nacionales, sin tener en cuenta las tarifas autonómicas, por lo que dicha retención no es exacta.
  • Si estas cobrando subvenciones, ayudas o pensiones (como viudedad),  consulta con el organismo pertinente si un gasto extraordinario como es el rescate de un plan de pensiones puede suponer una disminución de la misma o la supresión total.
  • Por todo lo anteriormente comentado nunca coincidirá la retención practicada por parte de la compañía de seguros o entidad bancaria, con la tributación fiscal real que debes cumplir. Tendrás que sacar cuentas con el fisco en la próxima declaración para tributar lo correcto.

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