La nueva reforma fiscal del año que viene (2015), Ley 26/2014, trae novedades para los Planes de Pensiones y los Planes de Previsión Asegurados (PPA). El objetivo de este artículo es informarte de que novedades son, ya que pueden afectarte de una manera o de otra, tanto si estás pensando en rescatar este año o a partir del 2015, o si realizas aportaciones. Las principales novedades o cambios son:

1. NUEVA VENTANA DE LIQUIDEZ

Se habilita una nueva ventana de liquidez, la cual consiste en poder rescatar los derechos consolidados o provisión matemática de las aportaciones y sus respectivos rendimientos, con una antigüedad superior a 10 años (sin necesidad de justificar motivo). Para las aportaciones realizadas a planes y PPA´s ya formalizados antes del 1 de Enero del 2015, se permitirá el rescate a partir del 1 de Enero del 2025.

2. APORTACIONES

Independientemente de la edad que tenga el partícipe o asegurado, a partir del 1 de Enero del 2015, como máximo, solo se podrá aportar (y por tanto desgravar), un máximo de 8.000 € con el límite del 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas.

A partir de 2015 también se modifica el límite de las aportaciones realizadas a favor de cónyuges que no obtengan rendimientos del trabajo o de actividades económicas, o que los obtengan por cuantía inferior a 8.000 € (aportaciones que también dan derecho a reducir la base imponible del aportante). Dicho límite anual pasará de los 2.000 € actuales a 2.500 €

3. BAJAN LAS COMISIONES MAXIMAS UN 30%

En este caso afecta únicamente a los Planes de Pensiones y no a los Planes de Previsión Asegurados (PPA). Las nuevas máximas comisiones que se pueden cobrar son:

  • Entidad Gestora: 1,50% (anteriormente el 2%)
  • Entidad Depositaria: 0,25% (anteriormente el 0,50%)
  • En total: 1,75% (anteriormente el 2,5%)

En este caso, este cambio ya se ha implementado a través del Real Decreto 681/2014 de 1 de Agosto. a partir de octubre del 2014.

4. PORCENTAJE DE REDUCCION DEL REGIMEN TRANSITORIO EN RESCATES EN FORMA DE CAPITAL

Existe la incertidumbre si a partir del año 2015, con la nueva reforma fiscal, se va disminuir esta reducción, del 40% al 30% (como van a sufrir las rentas irregulares), pero esto no va a suceder. La nueva normativa mantiene la Disposición Transitoria Duodécima (punto 1), respetando la reducción del 40%. El Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF) ha presentado un documento con 60 recomendaciones respecto a esta nueva reforma fiscal, donde también informan sobre el mantenimiento de dicha reducción.

Esta reducción sólo sigue siendo posible aplicarse a las aportaciones realizadas antes del 31.12.2006.

5. TIEMPO DISPONIBLE PARA PODER APLICAR LA REDUCCION DEL 40% DEL REGIMEN TRANSITORIO EN RESCATES EN FORMA DE CAPITAL

Se establece un límite temporal para la aplicación de dicha reducción a las prestaciones percibidas en forma de capital:

  • A partir del 1.1.2015 el capital con derecho a reducción se deberá cobrar en los 2 años siguientes al acaecimiento de la contingencia.
  • Para las contingencias acaecidas entre los años 2011 y 2014, el capital con derecho a reducción deberá cobrarse en los 8 años siguientes al acaecimiento de la contingencia.
  • Y para las contingencias acaecidas en el año 2010 y anteriores, el capital con derecho a reducción deberá cobrarse antes del 31.12.2018.

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